Jährliche Compliance-Checkliste für Ihre zypriotische Gesellschaft 2025 – Alle Pflichten und Fristen im Überblick

Was bedeutet Compliance für zypriotische Gesellschaften?

Eine zypriotische Gesellschaft zu führen bringt attraktive Steuervorteile mit sich – aber auch klare Compliance-Pflichten. Als EU-Mitgliedsstaat unterliegt Zypern strengen Regulierungsstandards, die Sie als Geschäftsführer einhalten müssen.

Compliance bedeutet in diesem Kontext die Einhaltung aller gesetzlichen, steuerlichen und regulatorischen Anforderungen. Dazu gehören:

• Steuerliche Meldepflichten gegenüber der zypriotischen Steuerbehörde
• Handelsregister-Anforderungen und Gesellschaftsrecht
• AML-Bestimmungen (Anti-Money Laundering)
• GDPR-Compliance als EU-Standard
• Wirtschaftliche Substanz-Nachweise

Die gute Nachricht: Zypern hat in den letzten Jahren seine digitalen Verwaltungsstrukturen massiv ausgebaut. Das Cyprus Department of Registrar of Companies and Intellectual Property bietet mittlerweile fast alle Services online an.

Ein typischer Fehler deutscher Unternehmer ist die Annahme, dass eine zypriotische Gesellschaft automatisch läuft. Das Gegenteil ist der Fall – regelmäßige Pflichten müssen pünktlich erfüllt werden, sonst drohen empfindliche Strafen.

Besonders wichtig: Seit 2019 gelten verschärfte wirtschaftliche Substanz-Regeln. Ihre zypriotische Gesellschaft muss nachweisen können, dass sie tatsächlich vor Ort wirtschaftlich tätig ist.

Monatliche Compliance-Pflichten im Überblick

VAT-Meldungen und Umsatzsteuer

Als zypriotische Gesellschaft sind Sie grundsätzlich zur monatlichen Umsatzsteuer-Voranmeldung verpflichtet, sofern Ihr Jahresumsatz 15.600 Euro übersteigt. Die VAT-Rate beträgt in Zypern standardmäßig 19 Prozent.

Wichtige Fristen für VAT-Meldungen:

• Monatliche Voranmeldung bis zum 10. des Folgemonats
• Online-Einreichung über das TAXISnet-Portal verpflichtend
• Zahlung der VAT bis zum 10. des Folgemonats
• Bei verspäteter Abgabe: 10 Euro pro Tag Verzögerung

Eine Besonderheit: Wenn Ihr Jahresumsatz unter 15.600 Euro liegt, können Sie sich von der VAT-Registrierung befreien lassen. Das macht aber nur in wenigen Fällen Sinn, da Sie dann keine Vorsteuer abziehen können.

Sozialversicherungs-Meldungen

Haben Sie Mitarbeiter in Zypern angestellt, müssen monatliche Sozialversicherungsbeiträge abgeführt werden. Die Beitragssätze liegen bei:

Die Meldung erfolgt über das elektronische System des Department of Social Insurance Services. Frist ist jeweils der 10. des Folgemonats.

Buchführungs-Updates

Obwohl nicht gesetzlich vorgeschrieben, empfiehlt sich eine monatliche Aktualisierung Ihrer Buchhaltung. Zypriotische Gesellschaften müssen nach International Financial Reporting Standards (IFRS) oder lokalen Accounting Standards buchführen.

Tipp: Nutzen Sie Cloud-basierte Buchhaltungssoftware wie Sage oder QuickBooks, die auch zypriotische Steuerstandards unterstützen.

Quartalsweise Anforderungen und Meldungen

Provisional Tax Payments

Zypriotische Gesellschaften müssen quartalsweise Provisional Tax Payments leisten – Vorauszahlungen auf die erwartete Körperschaftsteuer. Diese basieren auf dem geschätzten Gewinn des laufenden Jahres.

Die Berechnung erfolgt folgendermaßen:

• Geschätzter Jahresgewinn x 12,5% Körperschaftsteuer
• Abzüglich bereits geleisteter Provisional Tax Payments
• Dividiert durch verbleibende Quartale

Zahlungstermine für 2025:

1. 31. Juli 2025 (für Q1 und Q2)
2. 31. Dezember 2025 (für Q3 und Q4)

Eine Unterdeckung von mehr als 75% der tatsächlichen Steuerschuld führt zu Zinsen von aktuell 9% pro Jahr.

Defence Contribution Vorauszahlungen

Neben der Körperschaftsteuer fällt auf Zinseinkünfte und Mieterträge eine Defence Contribution von 30% an. Auch hier sind quartalsweise Vorauszahlungen zu leisten.

Relevant wird dies besonders, wenn Ihre zypriotische Gesellschaft:

• Zinseinkünfte aus Bankeinlagen erzielt
• Immobilien vermietet
• Dividenden an Nicht-Steueransässige ausschüttet

Intrastat-Meldungen

Bei grenzüberschreitenden Warenlieferungen innerhalb der EU müssen Sie quartalsweise Intrastat-Meldungen abgeben, sofern bestimmte Schwellenwerte überschritten werden:

• Versendungen: 150.000 Euro pro Jahr
• Eingänge: 100.000 Euro pro Jahr

Die Meldung erfolgt über das Cyprus Statistical Service bis zum 15. des auf das Quartal folgenden Monats.

Jährliche Compliance-Aufgaben und Deadlines

Annual Return beim Handelsregister

Jede zypriotische Gesellschaft muss bis zum 30. Juni des Folgejahres ihren Annual Return beim Department of Registrar of Companies einreichen. Diese Meldung enthält:

• Aktuelle Gesellschafterdaten
• Geschäftsführer und Secretary
• Registered Office Adresse
• Share Capital und Aktionärsstruktur
• Hauptgeschäftstätigkeit

Die Gebühr beträgt 350 Euro für Gesellschaften mit einem Share Capital bis 25.000 Euro. Bei höherem Kapital steigen die Gebühren progressiv.

Wichtig: Seit 2023 müssen alle beneficial owners (wirtschaftlich Berechtigte) im Register of Beneficial Ownership eingetragen werden. Dies betrifft Personen mit mehr als 25% Anteil oder Kontrolle.

Corporate Income Tax Return

Die Körperschaftsteuererklärung ist bis zum 31. März des Folgejahres einzureichen. Für das Geschäftsjahr 2024 gilt also die Frist 31. März 2025.

Erforderliche Unterlagen:

• Audited Financial Statements (bei Umsatz über 200.000 Euro)
• Tax Computation Schedules
• Details zu Provisional Tax Payments
• Nachweis der wirtschaftlichen Substanz

Die Körperschaftsteuer beträgt einheitlich 12,5% auf alle Gewinne. Kapitalerträge sind grundsätzlich steuerfrei, unterliegen aber unter bestimmten Umständen der Defence Contribution.

Audited Financial Statements

Gesellschaften mit einem Jahresumsatz über 200.000 Euro oder einer Bilanzsumme über 100.000 Euro müssen ihre Jahresabschlüsse von einem zugelassenen Auditor prüfen lassen.

Der Audit-Prozess umfasst typischerweise:

• Prüfung der Buchführung und internen Kontrollen
• Substanznachweis der Geschäftstätigkeit
• Compliance mit International Financial Reporting Standards
• Transfer Pricing Documentation (bei konzerninternen Geschäften)

Kosten für ein Standard-Audit: 2.500 bis 5.000 Euro, abhängig von Komplexität und Umsatzvolumen.

Economic Substance Requirements

Seit 2019 müssen zypriotische Gesellschaften, die relevant activities ausüben, Economic Substance Requirements erfüllen. Dazu gehören:

• Banking business
• Insurance business
• Fund management business
• Finance and leasing business
• Headquarters business
• Shipping business
• Holding business
• Intellectual property business
• Distribution and service centre business

Der jährliche Economic Substance Report muss bis zum 30. Juni beim Department of Registrar of Companies eingereicht werden.

Für eine adequate Economic Substance müssen Sie nachweisen:

• Directed and managed in Cyprus
• Core income-generating activities in Cyprus
• Adequate number of qualified employees
• Adequate expenditure in Cyprus
• Adequate physical assets in Cyprus

BEPS Action 13 – Country-by-Country Reporting

Multinationale Konzerne mit einem konsolidierten Jahresumsatz von mindestens 750 Millionen Euro müssen Country-by-Country Reports einreichen. Die Frist ist 12 Monate nach Ende des Geschäftsjahres der Ultimate Parent Entity.

Kritische Fristen und Termine 2025

Diese Compliance-Kalender sollten Sie sich unbedingt vormerken:

Besondere Aufmerksamkeit verdienen die Termine für Economic Substance Reporting. Bei Nicht-Einreichung bis zum 30. Juni kann die Gesellschaft vom Handelsregister gelöscht werden.

Tipp: Richten Sie sich automatische Kalendererinnerungen ein – am besten 2 Wochen vor dem jeweiligen Stichtag. So haben Sie genügend Zeit, eventuelle Unterlagen zu beschaffen.

Verlängerungsmöglichkeiten

Für die Corporate Tax Return können Sie eine Verlängerung bis zum 30. September beantragen. Voraussetzung ist die rechtzeitige Zahlung der geschätzten Steuerschuld bis zum 31. März.

Der Annual Return kann ebenfalls verlängert werden – allerdings fallen ab dem 1. Juli täglich 5 Euro Strafgebühren an.

Strafen bei Nichteinhaltung der Compliance

Zypern hat sein Sanktionssystem in den letzten Jahren deutlich verschärft. Die Behörden gehen mittlerweile sehr konsequent gegen Compliance-Verstöße vor.

Steuerliche Strafen

• Verspätete VAT-Meldung: 10 Euro pro Tag, mindestens 50 Euro
• Falsche VAT-Angaben: Bis zu 1.700 Euro oder 10% der hinterzogenen Steuer
• Verspätete Corporate Tax Return: 100 Euro plus 5% Zinsen pro Jahr
• Provisional Tax Unterdeckung: 9% Zinsen auf den Fehlbetrag

Handelsregister-Strafen

Bei verspäteter Einreichung des Annual Return fallen folgende Strafen an:

• 1-30 Tage verspätet: 200 Euro
• 31-60 Tage verspätet: 400 Euro
• Über 60 Tage verspätet: 600 Euro plus mögliche Löschung

Die Löschung einer Gesellschaft wegen Compliance-Verstößen hat dramatische Folgen – alle Verträge werden unwirksam und das Gesellschaftsvermögen fällt an den Staat.

Economic Substance Penalties

Bei Verstößen gegen Economic Substance Requirements drohen Strafen von bis zu 100.000 Euro. In schweren Fällen kann die Gesellschaft sogar vom Handelsregister gelöscht werden.

Besonders problematisch: Bei gravierenden Verstößen kann die Information auch an ausländische Finanzbehörden weitergeleitet werden. Ihre zypriotische Struktur könnte dann ihre steuerliche Anerkennung in anderen Ländern verlieren.

Reputationsschäden

Neben den direkten finanziellen Strafen entstehen oft erhebliche Reputationsschäden. Banken überprüfen regelmäßig die Compliance-Historie ihrer Kunden. Bei wiederholten Verstößen kann Ihr Bankkonto gekündigt werden.

Digitale Tools für effizientes Compliance-Management

Offizielle Zypern-Portale

Die zypriotischen Behörden haben ihre digitalen Services stark ausgebaut:

• TAXISnet: Online-Portal für alle steuerlichen Meldungen und Zahlungen
• e-Registry: Elektronisches Handelsregister für Annual Returns und Gesellschaftsänderungen
• Cyprus Statistical Service: Intrastat-Meldungen und wirtschaftsstatistische Daten

Alle Portale unterstützen mittlerweile elektronische Signaturen, was den Aufwand deutlich reduziert.

Buchhaltungssoftware

Empfehlenswerte Cloud-basierte Lösungen für zypriotische Gesellschaften:

• Sage Business Cloud: Vollständige Zypern-Lokalisierung, VAT-Integration
• QuickBooks Online: Gute International-Features, eingeschränkte Zypern-Spezifika
• Xero: Starke Automatisierung, Multi-Currency-Support

Achten Sie darauf, dass die Software zypriotische VAT-Codes und Tax-Categories unterstützt.

Compliance-Kalender Apps

Für das Fristenmanagement haben sich folgende Tools bewährt:

• Microsoft Outlook: Wiederkehrende Termine mit Erinnerungsfunktion
• Google Calendar: Gemeinsame Kalender für Steuerberater und Mandant
• Notion: All-in-One Workspace mit Compliance-Templates

Tipp: Erstellen Sie separate Kalender nur für Compliance-Termine. So behalten Sie den Überblick und können diese auch mit Ihrem Steuerberater teilen.

Automatisierte Workflows

Mit Tools wie Zapier oder Microsoft Power Automate können Sie wiederkehrende Compliance-Aufgaben automatisieren:

• Automatische Erinnerungen vor Fristablauf
• Upload von Belegen in Cloud-Ordner
• Status-Updates an Geschäftspartner
• Backup wichtiger Dokumente

Fazit und Handlungsempfehlungen

Eine zypriotische Gesellschaft bietet attraktive Steuervorteile – erfordert aber disziplinierte Compliance. Die wichtigsten Erfolgsfaktoren:

Systematisches Fristenmanagement: Verwenden Sie digitale Kalender und automatische Erinnerungen. Die meisten Strafen entstehen durch versäumte Deadlines, nicht durch komplexe Sachverhalte.

Wirtschaftliche Substanz ernst nehmen: Sorgen Sie für echte Geschäftstätigkeit in Zypern. Ein virtuelles Office reicht nicht mehr aus – Sie brauchen nachweisbare Aktivitäten vor Ort.

Professionelle Unterstützung nutzen: Ein lokaler Steuerberater und Company Secretary in Zypern sind keine Kostenfaktoren, sondern Investitionen in Ihre Rechtssicherheit.

Dokumentation verbessern: Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen über alle Geschäftstätigkeiten, Reisen nach Zypern und Managemententscheidungen vor Ort.

Compliance ist kein lästiges Beiwerk, sondern der Schlüssel für nachhaltigen Erfolg mit Ihrer zypriotischen Struktur. Wer die Regeln befolgt, kann die vollen Steuervorteile genießen – und schläft ruhiger.

Häufig gestellte Fragen