Was ist der Non-Dom Status in Zypern?

Der Non-Dom Status (Non-Domiciled Status) ist eine besondere Steuerstellung für Personen, die ihren Wohnsitz in Zypern haben, aber nicht dort domiziliert sind. Das heißt: Sie leben in Zypern, haben aber Ihre steuerlichen Wurzeln nicht dort.

Grundprinzip des Non-Dom Status

Das zypriotische Steuersystem unterscheidet zwischen drei Kategorien:

• Residents: Personen mit Wohnsitz in Zypern (mehr als 183 Tage pro Jahr)
• Domiciled Residents: Personen mit Wohnsitz und Domizil in Zypern
• Non-Domiciled Residents: Personen mit Wohnsitz, aber ohne Domizil in Zypern

Als Non-Dom Resident zahlen Sie nur auf Einkünfte Steuern, die in Zypern entstehen. Ausländische Dividenden und Zinsen, die im Ausland verbleiben, sind vollständig steuerfrei.

Rechtliche Grundlage des Non-Dom Status

Der Non-Dom Status basiert auf dem zypriotischen Einkommensteuergesetz von 2002. Außerdem wurde er durch die Special Defence Contribution Law von 2015 erheblich gestärkt.

Besonders wichtig: Der Status ist EU-rechtlich anerkannt. Das bedeutet für Sie keine Probleme mit deutschen oder anderen EU-Finanzbehörden, solange Sie die Regeln einhalten.

Non-Dom Status vs. normale Steuerresidenz

Die 17 Jahre Regel: Dividenden und Zinsen steuerfrei

Die Kern-Attraktion des Non-Dom Status liegt in der 17-jährigen Steuerbefreiung. Doch was genau bedeutet das für Sie?

Welche Einkünfte sind 17 Jahre steuerfrei?

Der Non-Dom Status befreit Sie von der Special Defence Contribution (SDC) auf folgende ausländische Einkünfte:

1. Dividenden: Ausschüttungen von ausländischen Unternehmen
2. Zinsen: Erträge aus ausländischen Bankkonten, Anleihen oder Darlehen
3. Rental Income: Mieteinnahmen aus ausländischen Immobilien (unter bestimmten Bedingungen)

Wichtig dabei: Die Einkünfte müssen außerhalb Zyperns entstehen. Ausländische Dividenden und Zinsen sind unabhängig von ihrer Überweisung steuerfrei.

Praktisches Beispiel der Steuerersparnis

Nehmen wir an, Sie sind deutscher Unternehmer und erhalten jährlich 150.000€ Dividenden von Ihrer deutschen GmbH:

Das Ergebnis: Als Non-Dom sparen Sie jährlich 39.563€ im Vergleich zu Deutschland. Über 17 Jahre summiert sich das auf 672.571€ Steuerersparnis.

Warum genau 17 Jahre?

Die 17-Jahres-Regel basiert auf dem zypriotischen Domizil-Konzept. Nach zypriotischem Recht gelten Sie nach 17 Jahren ununterbrochener Residenz automatisch als domiziliert.

Das bedeutet: Nach 17 Jahren verlieren Sie den Non-Dom Status automatisch. Allerdings können Sie vorher ausreisen und nach einer Unterbrechung den Status erneut beantragen.

Verlängerung nach 17 Jahren möglich?

Ja, aber mit Einschränkungen. Sie haben zwei Optionen:

1. Ausreise-Strategie: Verlassen Sie Zypern für mindestens ein Jahr und kehren dann zurück
2. Teilweise Verlängerung: Verlängerung ist generell ausgeschlossen, eventuell jedoch nach erneuter Ausreise und Re-Beantragung möglich

Die meisten Non-Dom Residents wählen die Ausreise-Strategie. Dadurch können Sie den Status theoretisch erneuern.

Voraussetzungen für den Non-Dom Status in Zypern

Der Non-Dom Status ist nicht automatisch verfügbar. Sie müssen bestimmte Kriterien erfüllen und aktiv beantragen.

Grundvoraussetzungen für den Non-Dom Status

Um den Non-Dom Status zu erhalten, müssen Sie folgende Bedingungen erfüllen:

• Steuerresidenz: Sie müssen mindestens 183 Tage pro Jahr in Zypern verbringen
• Kein zypriotisches Domizil: Sie dürfen nicht in Zypern geboren sein oder Ihre Hauptinteressen dort haben
• Nicht-Domizilierung in den letzten 20 Jahren: Sie dürfen in den 20 Jahren vor Antragstellung nicht als domiziliert in Zypern gegolten haben
• Ordnungsgemäße Beantragung: Sie müssen den Status aktiv beim Tax Department beantragen

Was bedeutet nicht domiziliert praktisch?

Das Domizil-Konzept stammt aus dem anglo-amerikanischen Recht. Es beschreibt den Ort Ihrer dauerhaften Zugehörigkeit, nicht nur Ihren Wohnsitz.

Sie gelten als nicht domiziliert in Zypern, wenn:

• Sie nicht in Zypern geboren wurden
• Ihr Vater nicht in Zypern domiziliert war, als Sie geboren wurden
• Sie nie die bewusste Entscheidung getroffen haben, Zypern zu Ihrem dauerhaften Lebensmittelpunkt zu machen

Für die meisten deutschen Unternehmer ist diese Voraussetzung problemlos erfüllt.

Die 183-Tage-Regel richtig anwenden

Die Steuerresidenz ist das wichtigste Kriterium. Sie müssen nachweisen, dass Sie mindestens 183 Tage pro Jahr in Zypern verbringen.

Dabei zählen:

1. Volle Tage: Jeder Tag, an dem Sie in Zypern übernachten
2. Ankunfts- und Abreisetag: Beide zählen als ein ganzer Tag
3. Kurzausreisen: Bis zu 30 Tage Auslandsaufenthalt unterbrechen die Residenz nicht

Wichtiger Tipp: Führen Sie genau Buch über Ihre Aufenthalte. Die zypriotischen Behörden prüfen dies sehr genau.

Sonderregelungen für EU-Bürger

Als EU-Bürger haben Sie zusätzliche Vorteile beim Non-Dom Status:

Ausschlusskriterien beachten

Bestimmte Personen können den Non-Dom Status nicht erhalten:

• Personen, die bereits als domiziliert in Zypern gelten
• Zypriotische Staatsbürger (mit wenigen Ausnahmen)
• Personen mit zypriotischem Geburtsort
• Personen, die länger als 17 Jahre ununterbrochen in Zypern leben

Falls Sie unsicher sind, ob Sie die Voraussetzungen erfüllen, empfiehlt sich eine Beratung durch einen zypriotischen Steueranwalt.

Antragsverfahren und erforderliche Dokumente für den Non-Dom Status

Der Non-Dom Status wird nicht automatisch gewährt. Sie müssen ihn aktiv beim Cyprus Tax Department beantragen. Das Verfahren ist standardisiert, erfordert aber sorgfältige Vorbereitung.

Schritt-für-Schritt Antragsverfahren

Das Antragsverfahren gliedert sich in fünf Hauptschritte:

1. Steuerresidenz etablieren: Mindestens 183 Tage in Zypern verbringen
2. Dokumente sammeln: Alle erforderlichen Unterlagen zusammenstellen
3. Antrag stellen: Formular IR559 beim Tax Department einreichen
4. Prüfungsverfahren: Behördliche Prüfung abwarten (4-8 Wochen)
5. Bestätigung erhalten: Non-Dom Certificate ausgestellt bekommen

Wichtig: Sie können den Antrag erst stellen, nachdem Sie die Steuerresidenz etabliert haben. Eine rückwirkende Beantragung ist möglich, aber nur für das laufende Steuerjahr.

Erforderliche Dokumente im Detail

Für den Non-Dom Antrag benötigen Sie folgende Unterlagen:

Formular IR559 korrekt ausfüllen

Das Kernstück des Antrags ist das Formular IR559. Hier sind die wichtigsten Abschnitte:

• Persönliche Daten: Name, Adresse, Staatsangehörigkeit, Geburtsdaten
• Aufenthaltsnachweis: Detaillierte Aufstellung aller Tage in Zypern
• Domizil-Geschichte: Bisherige Wohnsitze und Domizile der letzten 20 Jahre
• Einkommenserklärung: Arten und Quellen der ausländischen Einkünfte
• Erklärung Non-Domizilierung: Bestätigung, dass Sie nicht in Zypern domiziliert sind

Besonders kritisch ist die Domizil-Geschichte. Hier müssen Sie detailliert darlegen, warum Sie als nicht-domiziliert gelten.

Typische Fehlerquellen beim Antrag

Aus der Praxis zeigen sich diese häufigen Probleme:

1. Unvollständige Aufenthaltsaufstellung: Fehlende oder ungenaue Angaben zu den 183 Tagen
2. Fehlende Übersetzungen: Alle ausländischen Dokumente müssen ins Englische oder Griechische übersetzt sein
3. Ungültige Beglaubigungen: Dokumente müssen korrekt apostilliert oder konsularisch beglaubigt sein
4. Unklare Domizil-Erklärung: Zu vage Angaben zur Nicht-Domizilierung

Bearbeitungszeit und Kosten

Das Non-Dom Antragsverfahren dauert normalerweise 4-8 Wochen. In komplexeren Fällen kann sich die Bearbeitung auf bis zu 12 Wochen verlängern.

Die direkten Kosten sind überschaubar:

• Behördengebühr: 0€ (kostenlos)
• Übersetzungen: 300-500€
• Beglaubigungen: 200-400€
• Anwaltshonorare: 1.500-3.000€

Insgesamt sollten Sie mit 2.000-4.000€ Gesamtkosten rechnen. Das ist überschaubar im Vergleich zu den möglichen Steuerersparnissen.

Nach der Genehmigung: Non-Dom Certificate

Bei erfolgreicher Beantragung erhalten Sie das Non-Dom Certificate. Dieses Dokument bestätigt offiziell Ihren Status und ist wichtig für:

• Banken (für die steuerfreie Behandlung ausländischer Zinsen)
• Steuerberater (für die korrekte Steuererklärung)
• Deutsche Finanzbehörden (als Nachweis der zypriotischen Steuerresidenz)
• Internationale Geschäftspartner (für Steuerabkommen-Anwendung)

Das Certificate ist zunächst für ein Jahr gültig und wird bei ordnungsgemäßer Steuererklärung automatisch verlängert.

Steuerersparnis-Beispiele mit konkreten Zahlen

Zahlen sprechen mehr als Worte. Deshalb zeigen wir Ihnen konkrete Berechnungen für verschiedene Unternehmertypen. So sehen Sie genau, wie viel der Non-Dom Status in Ihrem Fall bringen könnte.

Beispiel 1: SaaS-Unternehmer mit deutscher GmbH

Alexander (32) betreibt ein erfolgreiches SaaS-Unternehmen über seine deutsche GmbH. Die GmbH schüttet jährlich 200.000€ Dividenden aus.

Zusätzlich spart Alexander die deutsche Einkommensteuer auf seine Dividenden. Bei seinem Grenzsteuersatz von 42% sind das weitere 21.105€ jährlich.

Gesamtersparnis pro Jahr: 73.855€

Beispiel 2: Online-Marketing-Expertin mit Zinserträgen

Sarah (36) hat durch erfolgreiche Exits 2 Millionen Euro angespart. Diese sind in festverzinslichen Anlagen mit 4,5% Zinsen angelegt.

Jährliche Zinserträge: 90.000€

Sarahs Vorteil: Sie spart nicht nur Steuern, sondern kann die gesparten 23.738€ jährlich reinvestieren. Bei 4,5% Zinsen wird daraus über 17 Jahre ein zusätzliches Vermögen von 472.445€.

Beispiel 3: Business-Coach mit gemischten Einkünften

Michael (48) verdient als Business-Coach jährlich 300.000€. Davon kommen 180.000€ aus aktiver Beratung und 120.000€ aus passiven Einkünften (Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren).

Steuerbelastung im Vergleich:

Michaels Vorteil liegt besonders in der steuerfreien Behandlung seiner passiven Einkünfte. Die aktiven Einkünfte profitieren zusätzlich vom niedrigeren zypriotischen Steuersatz.

Beispiel 4: Content-Creatorin mit internationalen Einkünften

Laura (39) verdient durch verschiedene internationale Plattformen 150.000€ jährlich. Ihre Einkünfte setzen sich zusammen aus:

• YouTube-Werbung (USA): 45.000€
• Affiliate-Provisionen (verschiedene Länder): 35.000€
• Online-Kurs-Verkäufe: 40.000€
• Dividenden aus ETF-Portfolio: 30.000€

Als Non-Dom Resident kann Laura ihre Steuerbelastung optimieren:

1. Internationale Einkünfte: Nach lokalen Regeln zu versteuern
2. Dividenden aus ETFs: 17 Jahre steuerfrei
3. Lokale Steuererklärung: Nur zypriotische Einkünfte angeben

Durch geschickte Geldverwaltung reduziert sich ihre Steuerlast von 54.750€ auf etwa 12.000€ jährlich.

Jährliche Ersparnis: 42.750€

ROI-Berechnung: Wann lohnt sich der Umzug?

Die Umzugskosten nach Zypern betragen typischerweise 15.000-25.000€. Dazu kommen jährliche Kosten für Steuerberatung (2.000-4.000€) und höhere Lebenshaltungskosten.

Faustformel: Der Non-Dom Status lohnt sich ab jährlichen passiven Einkünften von etwa 50.000€.

Je höher Ihre passiven Einkünfte, desto schneller amortisiert sich der Umzug nach Zypern.

Grenzen und Ausnahmen des Non-Dom Status

Der Non-Dom Status ist nicht grenzenlos. Es gibt wichtige Einschränkungen und Ausnahmen, die Sie kennen müssen. Sonst riskieren Sie teure Nachzahlungen oder den Verlust des Status.

Was ist NICHT durch den Non-Dom Status abgedeckt?

Der Non-Dom Status befreit Sie nur von der Special Defence Contribution (SDC). Andere Steuerarten bleiben unberührt:

• Einkommensteuer: Gilt weiterhin auf alle zypriotischen Einkünfte (0-35%)
• Körperschaftsteuer: 12,5% auf Gewinne zypriotischer Unternehmen
• Mehrwertsteuer: 19% auf alle Waren und Dienstleistungen
• Immobiliensteuern: Auf zypriotische Immobilien
• Erbschaftsteuer: Auf zypriotische Vermögenswerte

Das bedeutet: Wenn Sie in Zypern aktiv arbeiten oder ein Unternehmen betreiben, zahlen Sie normale zypriotische Steuern darauf.

Die kritische Überweisungsregel

Der größte Fallstrick des Non-Dom Status ist die Überweisungsregel. Sobald Sie ausländische Dividenden oder Zinsen nach Zypern überweisen, werden sie steuerpflichtig.

Beispiel: Sie erhalten 100.000€ Dividenden von Ihrer deutschen GmbH auf ein deutsches Konto. Das ist steuerfrei. Überweisen Sie aber 50.000€ davon nach Zypern, zahlen Sie 17% SDC auf diese 50.000€.

Praktische Geldverwaltung als Non-Dom

Erfolgreiche Non-Dom Residents nutzen ein Zwei-Konten-System:

1. Auslandskonto: Für alle steuerfreien Einkünfte (Dividenden, Zinsen)
2. Zypern-Konto: Für laufende Ausgaben und versteuerte Einkünfte

Wichtig: Das Auslandskonto darf nicht bei einer zypriotischen Bank sein. Empfehlenswert sind deutsche, luxemburgische oder schweizerische Banken.

Ausnahmen bei der Steuerbefreiung

Nicht alle ausländischen Einkünfte sind automatisch durch den Non-Dom Status geschützt:

Verlust des Non-Dom Status vermeiden

Bestimmte Handlungen können zum Verlust des Non-Dom Status führen:

• Weniger als 183 Tage in Zypern: Verlust der Steuerresidenz
• Domizil-Erwerb: Bewusste Entscheidung, Zypern zum dauerhaften Lebensmittelpunkt zu machen
• 17 Jahre überschreiten: Automatischer Verlust nach 17 Jahren
• Falsche Angaben: Bewusste Täuschung der Steuerbehörden

Besonders gefährlich ist der unbewusste Domizil-Erwerb. Wenn Sie beispielsweise Ihre Kinder in Zypern zur Schule schicken oder ein Haus kaufen, könnte das als Domizil-Intention gewertet werden.

Internationale Steuerabkommen beachten

Der Non-Dom Status befreit Sie nur von zypriotischen Steuern. Ihre Steuerpflicht im Herkunftsland bleibt bestehen, bis Sie dort offiziell abgemeldet sind.

Kritische Punkte beim Wegzug aus Deutschland:

1. Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: 10 Jahre Nachbesteuerung bei erheblichen Beteiligungen
2. Wegzugsbesteuerung: Auf nicht realisierte Gewinne bei Beteiligungen über 1%
3. Hinzurechnungsbesteuerung: Bei kontrollierten ausländischen Gesellschaften

Deshalb ist eine professionelle Beratung vor dem Umzug unerlässlich.

Compliance und Dokumentationspflichten

Als Non-Dom Resident haben Sie erweiterte Dokumentationspflichten:

• Detaillierte Aufenthaltsaufzeichnungen: Nachweis der 183-Tage-Regel
• Separate Kontoführung: Auslands- und Inlandseinkünfte getrennt verwalten
• Jährliche Steuererklärung: Auch bei null steuerpflichtigen Einkünften
• Non-Dom Status Verlängerung: Jährliche Bestätigung beim Tax Department

Die zypriotischen Behörden prüfen den Non-Dom Status regelmäßig. Lückenhafte Dokumentation kann zum sofortigen Verlust führen.

Non-Dom Status vs. andere EU-Steuermodelle

Zypern ist nicht das einzige EU-Land mit attraktiven Steuermodellen. Doch wie schlägt sich der Non-Dom Status im direkten Vergleich?

Malta: Individual Investor Programme vs. Non-Dom

Malta bietet ein ähnliches Non-Dom System. Doch die Unterschiede sind erheblich:

Zyperns Vorteil: Echter Nullsteuersatz ohne Mindeststeuer. Maltas Vorteil: Unbegrenzte Laufzeit.

Portugal: Non-Habitual Resident (NHR)

Portugals NHR-Status war bis 2023 sehr attraktiv, wurde aber stark eingeschränkt:

• Laufzeit: Nur 10 Jahre (vs. 17 Jahre in Zypern)
• Dividenden: Seit 2024 nicht mehr steuerfrei
• Zinsen: Weiterhin steuerfrei bei Nicht-Überweisung
• Immobilienerträge: 10% Pauschalsteuer

Fazit: Portugal ist seit den Reformen 2024 deutlich weniger attraktiv als Zypern.

Italien: Flat Tax für Reiche

Italien bietet wohlhabenden Ausländern eine Pauschalsteuer von 100.000€ jährlich auf ausländische Einkünfte:

Italien lohnt sich nur bei sehr hohen Einkünften (über 380.000€ jährlich). Für die meisten Unternehmer ist Zypern günstiger.

Irland: 12,5% Körperschaftsteuer

Irland lockt mit niedrigen Unternehmenssteuern, aber hohen Personalsteuern:

• Körperschaftsteuer: 12,5% (wie Zypern)
• Dividendensteuer: 25% (vs. 0% in Zypern)
• Einkommensteuer: Bis 52% (vs. 35% in Zypern)
• Lebenshaltungskosten: Etwa 40% höher als Zypern

Irland eignet sich eher für operative Unternehmen als für passive Einkünfte.

Niederlande: Keine echte Steueroptimierung

Die Niederlande bieten zwar EU-Vorteile, aber keine besonderen Steuervorteile für Privatpersonen:

• Dividendensteuer: 26,9%
• Vermögenssteuer: Jährlich auf Kapitalanlagen
• Einkommensteuer: Bis 49,5%

Für passive Einkünfte sind die Niederlande deutlich unattraktiver als Zypern.

Schweiz: Pauschalbesteuerung für Ausländer

Die Schweiz ermöglicht wohlhabenden Ausländern eine Pauschalbesteuerung. Doch die Hürden sind hoch:

Die Schweiz ist nur für sehr vermögende Personen interessant, die nicht arbeiten möchten.

Ranking: Beste EU-Steueroptimierung 2025

Basierend auf Kosten, Nutzen und Praktikabilität für deutsche Unternehmer:

1. Zypern Non-Dom: Beste Balance aus Steuerersparnis und EU-Vorteilen
2. Malta Non-Dom: Gut für sehr langfristige Planung
3. Irland: Für operative Unternehmen mit internationaler Ausrichtung
4. Italien Flat Tax: Nur für sehr hohe Einkünfte
5. Portugal NHR: Seit 2024 deutlich weniger attraktiv

Zyperns Non-Dom Status bietet für die meisten deutschen Unternehmer das beste Gesamtpaket aus Steuerersparnis, Rechtssicherheit und Lebensqualität.

Häufige Fehler beim Non-Dom Status und wie Sie sie vermeiden

Der Non-Dom Status birgt Fallstricke. Aus der Beratungspraxis zeigen sich immer wieder dieselben kostspieligen Fehler. Mit der richtigen Vorbereitung können Sie diese vermeiden.

Fehler 1: Unklare Aufenthaltsplanung

Viele Non-Dom Kandidaten unterschätzen die 183-Tage-Regel. Sie denken, ungefähr 6 Monate reichen aus.

Das Problem: Das zypriotische Tax Department prüft auf den Tag genau. 182 Tage bedeuten automatisch den Verlust der Steuerresidenz.

Die Lösung:

• Führen Sie ein detailliertes Aufenthalts-Tagebuch
• Planen Sie mindestens 190-200 Tage ein (Sicherheitspuffer)
• Dokumentieren Sie jeden Ein- und Ausreisetag mit Belegen
• Nutzen Sie Apps wie Residence Tracker für automatische Aufzeichnung

Praktischer Tipp: Sammeln Sie Bordkarten, Hotelrechnungen und Tankbelege als Aufenthaltsnachweis.

Fehler 2: Geld nach Zypern überweisen

Der häufigste und teuerste Fehler: Dividenden oder Zinsen versehentlich nach Zypern überweisen.

Klassisches Szenario: Sie erhalten 50.000€ Dividenden auf Ihr deutsches Konto und überweisen 30.000€ nach Zypern für den Lebensunterhalt. Resultat: 30.000€ werden mit 17% SDC besteuert (5.100€ Steuern).

Die richtige Strategie:

1. Separates Konto-System: Steuerfreie Einkünfte nie nach Zypern überweisen
2. Lebenshaltungskosten vorfinanzieren: Vor Erhalt der Dividenden Geld nach Zypern transferieren
3. Kreditkarten nutzen: Ausgaben über ausländische Konten abwickeln
4. Einmalüberweisung: Einen Jahresbetrag zu Beginn des Jahres überweisen

Fehler 3: Unvollständige Dokumentation

Viele Non-Dom Residents vernachlässigen die Dokumentationspflichten. Das rächt sich bei Betriebsprüfungen.

Kritische Dokumente die oft fehlen:

Digitale Dokumentation als Lösung: Scannen Sie alle relevanten Dokumente ein und speichern Sie diese in der Cloud. So haben Sie immer Zugriff und können nichts verlieren.

Fehler 4: Falsche Steuerberatung

Nicht jeder Steuerberater kennt die Feinheiten des Non-Dom Status. Falsche Beratung kann teuer werden.

Warnsignale bei Steuerberatern:

• Keine spezifische Non-Dom Erfahrung
• Pauschale Aussagen ohne individuelle Prüfung
• Keine Kenntnis aktueller Rechtsprechung
• Unrealistische Steuerersparnis-Versprechen

So finden Sie den richtigen Berater:

1. Spezialisierung prüfen: Mindestens 5 Jahre Non-Dom Erfahrung
2. Referenzen einholen: Sprechen Sie mit bestehenden Mandanten
3. Zweitmeinung einholen: Besonders bei komplexen Strukturen
4. Mandantenanzahl erfragen: Seriöse Berater haben 50+ Non-Dom Mandate

Fehler 5: Domizil-Erwerb durch Unachtsamkeit

Viele Non-Dom Residents erwerben unbewusst ein zypriotisches Domizil und verlieren dadurch ihren Status.

Gefährliche Handlungen:

• Immobilienkauf mit Eigennutzung
• Kinder in zypriotische Schulen einschreiben
• Testament mit zypriotischem Erbrecht erstellen
• Öffentliche Aussagen über dauerhaften Verbleib
• Politische Aktivitäten in Zypern

Sichere Alternativen:

• Mieten statt kaufen: Oder Kauf nur als Kapitalanlage
• Internationale Schulen: Deutsche oder englische Schulen wählen
• Deutsches Testament: Mit internationalem Bezug
• Zurückhaltende Kommunikation: Öffentlich über temporären Aufenthalt sprechen

Fehler 6: Unzureichende Exit-Planung

Die wenigsten denken an das Ende des Non-Dom Status. Unvorbereitet können die letzten Jahre sehr teuer werden.

Typische Exit-Szenarien:

1. 17 Jahre erreicht: Automatischer Statusverlust
2. Familiäre Veränderungen: Kinder werden schulpflichtig
3. Geschäftliche Gründe: Rückkehr nach Deutschland nötig
4. Gesundheitliche Gründe: Bessere medizinische Versorgung nötig

Rechtzeitige Exit-Planung:

• 3 Jahre vorher: Exit-Strategie entwickeln
• 2 Jahre vorher: Steuerliche Strukturen anpassen
• 1 Jahr vorher: Neue Steuerresidenz vorbereiten
• Exit-Jahr: Saubere Abwicklung aller zypriotischen Verpflichtungen

Fehler 7: Unterschätzte Lebenshaltungskosten

Viele Non-Dom Residents kalkulieren nur die Steuerersparnis, vergessen aber die höheren Lebenshaltungskosten in Zypern.

Kostenfaktoren die oft übersehen werden:

Realistische Kalkulation: Rechnen Sie mit 1.000-1.500€ monatlichen Mehrkosten gegenüber Deutschland. Das sind 12.000-18.000€ jährlich, die Sie bei der ROI-Berechnung abziehen müssen.

Fehler-Checkliste: So machen Sie alles richtig

Nutzen Sie diese Checkliste für eine fehlerfreie Non-Dom Umsetzung:

1. □ Detaillierte Aufenthaltsplanung mit 200+ Tagen
2. □ Separates Konto-System für steuerfreie Einkünfte
3. □ Lückenlose Dokumentation aller relevanten Vorgänge
4. □ Spezialisierten Non-Dom Steuerberater beauftragen
5. □ Domizil-gefährdende Handlungen vermeiden
6. □ Exit-Strategie ab Jahr 14 entwickeln
7. □ Realistische Kostenkalkulation mit Mehrkosten

Wenn Sie diese Punkte beachten, steht einem erfolgreichen Non-Dom Status nichts im Weg.

Häufig gestellte Fragen zum Non-Dom Status

Kann ich als deutscher Staatsbürger den Non-Dom Status beantragen?

Ja, als deutscher Staatsbürger können Sie den Non-Dom Status beantragen, sofern Sie die Voraussetzungen erfüllen. Ihre deutsche Staatsangehörigkeit müssen Sie nicht aufgeben. Wichtig ist, dass Sie mindestens 183 Tage pro Jahr in Zypern verbringen und nicht in Zypern domiziliert sind.

Wie viel Geld spare ich konkret mit dem Non-Dom Status?

Die Ersparnis hängt von Ihren passiven Einkünften ab. Bei 100.000€ jährlichen Dividenden sparen Sie etwa 26.375€ Steuern pro Jahr. Das sind über 17 Jahre 448.375€ Gesamtersparnis. Je höher Ihre Dividenden- und Zinseinkünfte, desto größer die absolute Ersparnis.

Was passiert nach 17 Jahren Non-Dom Status?

Nach 17 Jahren verlieren Sie den Non-Dom Status automatisch und gelten als domiziliert in Zypern. Sie haben dann zwei Optionen: Entweder Sie akzeptieren die normale zypriotische Besteuerung (17% auf Dividenden, 30% auf Zinsen) oder Sie verlassen Zypern für mindestens ein Jahr und können dann den Status erneut beantragen.

Kann ich während des Non-Dom Status in Deutschland arbeiten?

Das ist kompliziert und gefährdet Ihren Status. Wenn Sie mehr als 183 Tage in Deutschland arbeiten, werden Sie dort wieder steuerpflichtig. Kurze Geschäftsreisen (bis 30 Tage) sind meist unproblematisch. Für regelmäßige Deutschland-Aufenthalte sollten Sie unbedingt einen Steuerberater konsultieren.

Welche Kosten entstehen für den Non-Dom Status?

Die direkten Kosten für die Beantragung betragen etwa 2.000-4.000€ (Anwalt, Übersetzungen, Beglaubigungen). Laufende Kosten sind Steuerberatung (2.000-4.000€ jährlich) und höhere Lebenshaltungskosten (etwa 12.000-18.000€ jährlich mehr als in Deutschland).

Muss ich meine deutschen Konten schließen?

Nein, Sie können Ihre deutschen Konten behalten. Tatsächlich ist das sogar empfehlenswert, da Sie steuerfreie Einkünfte nicht nach Zypern überweisen dürfen. Viele Non-Dom Residents nutzen deutsche Konten für ihre Dividenden und Zinserträge.

Wie weise ich die 183 Tage in Zypern nach?

Sie müssen detaillierte Aufenthaltsaufzeichnungen führen. Sammeln Sie Bordkarten, Hotelrechnungen, Mietverträge und Tankbelege als Nachweis. Viele nutzen Apps wie Residence Tracker für automatische Dokumentation. Das Tax Department prüft diese Unterlagen sehr genau.

Gilt der Non-Dom Status auch für Ehepartner und Kinder?

Jede Person muss den Non-Dom Status individual beantragen. Ehepartner können beide den Status erhalten, wenn sie die Voraussetzungen erfüllen. Kinder können ebenfalls Non-Dom Residents werden, aber das ist bei schulpflichtigen Kindern kompliziert, da Schulanmeldung als Domizil-Indiz gewertet werden kann.

Was ist der Unterschied zwischen Wohnsitz und Domizil?

Wohnsitz ist Ihr tatsächlicher Aufenthaltsort (in Zypern durch 183+ Tage). Domizil ist Ihr rechtlicher Lebensmittelpunkt – der Ort, zu dem Sie immer zurückkehren wollen. Als Non-Dom haben Sie Wohnsitz in Zypern, aber Ihr Domizil liegt woanders (z.B. Deutschland).

Kann ich als Non-Dom in Zypern ein Unternehmen gründen?

Ja, Sie können eine zypriotische Gesellschaft gründen und diese unterliegt der normalen zypriotischen Besteuerung (12,5% Körperschaftsteuer). Dividenden dieser Gesellschaft sind jedoch SDC-pflichtig (17%), da sie aus Zypern stammen. Der Non-Dom Status gilt nur für ausländische Einkünfte.

Verliere ich deutschen Sozialversicherungsschutz?

Ja, mit der zypriotischen Steuerresidenz endet meist Ihr deutscher Sozialversicherungsschutz. Sie müssen sich in Zypern versichern oder eine private internationale Krankenversicherung abschließen. EU-Bürger haben aber Anspruch auf das zypriotische Gesundheitssystem (GESY).