Ihr erstes Geschäftsjahr in Zypern: Diese Fristen müssen Sie kennen – Überblick aller relevanten Melde- und Zahlungsfristen

Das erste Geschäftsjahr in Zypern bringt eine Vielzahl an Fristen mit sich, die Sie unbedingt einhalten müssen. Als deutscher Unternehmer, der den Schritt nach Zypern gewagt hat, stehen Sie vor einem neuen System mit eigenen Regeln und Zeitplänen.

Die gute Nachricht: Zypern ist ein EU-Mitgliedstaat mit gut strukturierten Behörden und klaren Vorgaben. Die weniger gute Nachricht: Versäumte Fristen können schnell teuer werden und Ihre Steuervorteile gefährden.

In diesem Artikel erhalten Sie einen vollständigen Überblick über alle relevanten Melde- und Zahlungsfristen, die Sie in Ihrem ersten Geschäftsjahr in Zypern beachten müssen. Von der Unternehmensregistrierung über Steuermeldungen bis hin zu Sozialversicherungsbeiträgen – wir erklären Ihnen, wann was fällig ist und wie Sie den Überblick behalten.

Das Besondere an Zypern: Viele Fristen sind flexibler als in Deutschland, aber dafür gibt es einige zypriotische Besonderheiten, die deutschen Unternehmern zunächst ungewohnt erscheinen können.

Die wichtigsten Fristen im ersten Geschäftsjahr

Bevor wir ins Detail gehen, hier die kritischen Termine, die Sie sich bereits jetzt vormerken sollten:

Diese Übersicht zeigt bereits: Zypern verzeiht wenig, wenn es um Fristen geht. Gleichzeitig sind die Konsequenzen bei rechtzeitiger Einhaltung überschaubar und planbar.

Ein wichtiger Punkt vorab: Anders als in Deutschland gibt es in Zypern keine automatischen Fristverlängerungen. Was das Finanzamt sagt, gilt – ohne Wenn und Aber.

Dafür ist das System transparenter: Alle Fristen sind klar definiert und werden nicht überraschend geändert. Das macht die Planung deutlich einfacher, sobald Sie das System verstanden haben.

Besonders wichtig für deutsche Unternehmer: Viele Fristen beziehen sich auf Kalendertage, nicht auf Werktage. Ein Wochenende oder Feiertag verschiebt also nicht automatisch die Frist.

Unternehmensregistrierung und Gründungsfristen

Der erste Schritt Ihrer zypriotischen Unternehmenstätigkeit beginnt mit der Registrierung beim Companies House of Cyprus. Hier gelten klare Zeitvorgaben, die Sie unbedingt einhalten sollten.

Registrierung beim Companies House

Die Anmeldung Ihrer Gesellschaft muss vor Aufnahme der Geschäftstätigkeit erfolgen. Das klingt selbstverständlich, aber in Zypern wird das sehr ernst genommen. Bereits der erste Geschäftsabschluss oder Vertragsunterzeichnung gilt als Geschäftstätigkeit.

Nach der Gründung haben Sie folgende Fristen zu beachten:

• Beneficial Owner Register: Innerhalb von 30 Tagen nach Gründung müssen alle wirtschaftlich Berechtigten gemeldet werden
• Registered Office: Eine zypriotische Geschäftsadresse muss sofort bei Gründung vorliegen
• Local Secretary: Ein lokaler Gesellschaftssekretär muss innerhalb von 14 Tagen nach Gründung bestellt werden

Ein Punkt, der deutschen Unternehmern oft Kopfzerbrechen bereitet: Der Company Secretary ist in Zypern Pflicht und muss ein zypriotischer Staatsbürger oder eine lizenzierte Servicegesellschaft sein. Diese Rolle können Sie nicht selbst übernehmen.

Tax Identification Number (TIC)

Parallel zur Unternehmensregistrierung müssen Sie eine Steuernummer beim Tax Department beantragen. Diese Anmeldung sollte idealerweise gleichzeitig mit der Gesellschaftsgründung erfolgen, spätestens aber vor der ersten Geschäftstätigkeit.

Ohne TIC können Sie in Zypern praktisch nichts unternehmen – weder Bankkonten eröffnen noch Verträge abschließen. Die Bearbeitung dauert normalerweise 3-5 Werktage, kann aber während der Urlaubszeit deutlich länger dauern.

Ein praktischer Tipp: Planen Sie Ihre Gründung nicht für Juli oder August. In diesen Monaten sind viele Behörden unterbesetzt, und die Bearbeitungszeiten verlängern sich erheblich.

Bankkonto-Eröffnung

Die Eröffnung eines Geschäftskontos sollte unmittelbar nach der Registrierung erfolgen. Zypriotische Banken benötigen oft 2-4 Wochen für die Kontoeröffnung, und ohne Bankkonto können Sie keine Geschäfte abwickeln.

Wichtige Frist: Das Stammkapital muss innerhalb von 18 Monaten nach Gründung vollständig eingezahlt werden. Bei den meisten Gesellschaften beträgt dies mindestens 1.000 Euro.

Steuerliche Melde- und Zahlungsfristen

Das zypriotische Steuersystem folgt dem Kalenderjahr – das bedeutet, Ihr Geschäftsjahr endet automatisch am 31. Dezember, unabhängig davon, wann Sie gegründet haben. Das ist eine wichtige Besonderheit gegenüber Deutschland.

Körperschaftsteuer-Fristen

Die Körperschaftsteuer in Höhe von 12,5% ist eine der Hauptattraktionen Zyperns. Die damit verbundenen Fristen sind jedoch strikt einzuhalten:

Provisorische Steuerzahlung: Bis zum 31. Juli jeden Jahres müssen Sie 75% der geschätzten Körperschaftsteuer für das laufende Jahr bezahlen. Diese Schätzung basiert auf Ihrem erwarteten Gewinn.

Für das erste Geschäftsjahr gibt es eine Besonderheit: Wenn Sie nach dem 31. Juli gründen, entfällt die provisorische Zahlung für dieses Jahr komplett. Ein strategischer Vorteil bei der Wahl des Gründungszeitpunkts.

Endgültige Steuererklärung: Die Körperschaftsteuer-Anmeldung muss bis zum 31. März des Folgejahres eingereicht werden. Also für das Geschäftsjahr 2024 bis zum 31. März 2025.

Nachzahlung oder Erstattung: Die finale Zahlung oder Erstattung erfolgt bis zum 1. August des Folgejahres. Hier werden die provisorischen Zahlungen mit der tatsächlichen Steuerschuld verrechnet.

Income Tax für Direktoren

Als Geschäftsführer Ihrer zypriotischen Gesellschaft unterliegen Sie der zypriotischen Einkommensteuer auf Ihr Direktorengehalt. Die Fristen sind ähnlich strukturiert:

• Monatliche PAYE-Abführung: Bis zum 10. des Folgemonats
• Jährliche Einkommensteuererklärung: Bis zum 31. Juli des Folgejahres
• Provisorische Einkommensteuer: 75% bis zum 31. Juli für das laufende Jahr

Ein wichtiger Punkt: Wenn Sie als Non-Dom qualifiziert sind, zahlen Sie keine Steuern auf Dividenden und Zinseinkünfte. Das gilt aber nur, wenn alle Fristen eingehalten werden und Ihre Steuerresidenz korrekt etabliert ist.

Special Defence Contribution (SDC)

Die SDC ist eine zypriotische Besonderheit – eine zusätzliche Steuer auf passive Einkünfte von Steuerresidenten. Die Sätze betragen:

• 17% auf Dividenden (für Nicht-Non-Doms)
• 30% auf Zinseinkünfte (für Nicht-Non-Doms)
• 3% auf Mieteinnahmen

Diese Steuer wird gleichzeitig mit der Einkommensteuer fällig und folgt denselben Fristen. Non-Dom-Berechtigte sind für 17 Jahre von der SDC auf Dividenden und Zinsen befreit – ein erheblicher Vorteil.

Sozialversicherung und Arbeitnehmermeldungen

Sobald Sie Mitarbeiter beschäftigen oder sich selbst ein Gehalt zahlen, kommen Sozialversicherungspflichten auf Sie zu. Zypern hat 2019 das allgemeine Gesundheitssystem GESY eingeführt, was die Beitragssätze und Fristen verändert hat.

GESY-Beiträge (Gesundheitssystem)

Seit 2019 ist jeder Arbeitnehmer und Selbstständige in Zypern automatisch im GESY versichert. Die Beitragssätze sind moderat:

• Arbeitnehmer: 2,65% des Bruttogehalts
• Arbeitgeber: 2,90% des Bruttogehalts
• Selbstständige: 4% des Einkommens

Die monatliche Anmeldung und Zahlung muss bis zum 10. des Folgemonats erfolgen. Verspätete Zahlungen werden mit 5% Zinsen pro Monat belastet – das summiert sich schnell.

Besonderheit für deutsche Unternehmer: Wenn Sie als Geschäftsführer arbeiten, gelten Sie als Arbeitnehmer Ihrer eigenen Gesellschaft und müssen sowohl Arbeitnehmer- als auch Arbeitgeberbeiträge zahlen.

Sozialversicherungsbeiträge

Parallel zu GESY laufen die traditionellen Sozialversicherungsbeiträge weiter:

Diese Beiträge werden ebenfalls monatlich bis zum 10. des Folgemonats fällig. Die Berechnung erfolgt auf Basis eines Mindest- und Höchstbetrags, der jährlich angepasst wird.

Anmeldungsfristen für neue Mitarbeiter

Neue Mitarbeiter müssen spätestens 8 Tage vor Arbeitsaufnahme bei den Sozialversicherungen angemeldet werden. Das ist deutlich früher als in Deutschland und wird streng kontrolliert.

Die Anmeldung erfolgt online über das Portal des Department of Labour. Ohne rechtzeitige Anmeldung drohen Strafen von bis zu 1.500 Euro pro Mitarbeiter.

Ein praktischer Tipp: Melden Sie Mitarbeiter lieber zu früh als zu spät an. Eine vorzeitige Anmeldung kostet nichts, eine verspätete kann teuer werden.

VAT/Mehrwertsteuer-Pflichten

Die Mehrwertsteuer (VAT) in Zypern funktioniert nach EU-Standards, hat aber eigene Fristen und Besonderheiten. Der Standardsatz liegt bei 19%, mit reduzierten Sätzen von 9% und 5% für bestimmte Waren und Dienstleistungen.

VAT-Registrierung

Die Registrierungspflicht tritt ein, wenn Ihr Umsatz 15.600 Euro in einem Zeitraum von 12 Monaten überschreitet. Sie haben dann 30 Tage Zeit, sich zu registrieren.

Wichtig für digitale Unternehmer: Auch wenn Sie hauptsächlich internationale Kunden haben, kann die VAT-Registrierung sinnvoll sein. Damit können Sie Vorsteuer geltend machen und wirken professioneller gegenüber B2B-Kunden.

Die freiwillige Registrierung ist jederzeit möglich und wird innerhalb von 2-3 Wochen bearbeitet. Bei der Pflichtregistrierung sollten Sie nicht bis zur letzten Minute warten.

VAT-Meldungsfristen

Nach der Registrierung sind Sie zur regelmäßigen Abgabe von VAT-Meldungen verpflichtet:

• Monatliche Meldung: Bis zum 10. des Folgemonats (bei Umsatz über 70.000 Euro/Jahr)
• Quartalsweise Meldung: Bis zum 10. Tag nach Quartalsende (bei geringerem Umsatz)
• Jährliche Zusammenfassung: Bis zum 31. März des Folgejahres

Die Zahlung der VAT erfolgt zeitgleich mit der Meldung. Verspätete Zahlungen werden mit 5% pro Monat verzinst, mindestens aber mit 17 Euro Strafe belegt.

EU-Innergemeinschaftliche Lieferungen

Ein großer Vorteil Zyperns: Als EU-Mitglied können Sie steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen an andere EU-Länder tätigen. Diese müssen in der monatlichen Zusammenfassenden Meldung bis zum 15. des Folgemonats gemeldet werden.

Für deutsche Unternehmer ist das besonders interessant, da Sie Ihre deutschen Kunden weiterhin ohne VAT beliefern können – sofern diese eine gültige USt-IdNr. haben.

VIES-System und INTRASTAT

Bei innergemeinschaftlichen Geschäften müssen Sie zusätzlich das VIES-System nutzen, um die USt-IdNr. Ihrer Kunden zu validieren. Diese Prüfung sollte vor jeder Lieferung erfolgen.

INTRASTAT-Meldungen sind bei einem Warenwert über 200.000 Euro pro Jahr erforderlich. Für reine Dienstleister ist das meist nicht relevant.

Jährliche Compliance-Termine

Neben den laufenden monatlichen und quartalsweisen Verpflichtungen gibt es wichtige jährliche Termine, die über den Fortbestand Ihrer Gesellschaft entscheiden können.

Jahresabschluss und Audit

Jede zypriotische Gesellschaft muss einen Jahresabschluss erstellen und beim Companies House einreichen. Die Frist beträgt 9 Monate nach Ende des Geschäftsjahres – also bis zum 30. September für das Kalenderjahr.

Gesellschaften mit einem Umsatz über 700.000 Euro oder einer Bilanzsumme über 350.000 Euro sind zusätzlich prüfungspflichtig. Der geprüfte Abschluss muss ebenfalls innerhalb von 9 Monaten eingereicht werden.

Die Konsequenzen bei Versäumung sind drastisch: Nach 15 Monaten ohne Einreichung kann das Companies House die Zwangsauflösung einleiten. Ein Punkt, den deutsche Unternehmer oft unterschätzen.

Annual Return

Bis zum 30. Juni jeden Jahres muss ein sogenannter Annual Return beim Companies House eingereicht werden. Dieses einseitige Formular bestätigt die aktuellen Gesellschafterdaten und kostet 35 Euro.

Obwohl es nur ein kleines Formular ist, kann die Versäumung zur Löschung der Gesellschaft führen. Die Wiederherstellung ist möglich, aber aufwendig und kostet mindestens 600 Euro.

Beneficial Owner Register Update

Jährlich müssen Sie bestätigen, dass die Angaben im Beneficial Owner Register noch aktuell sind. Diese Bestätigung erfolgt zusammen mit dem Annual Return und ist kostenlos.

Änderungen müssen jedoch innerhalb von 14 Tagen gemeldet werden. Das betrifft auch Änderungen an deutschen Gesellschaftern, wenn diese ihre Anschrift oder ihren Namen ändern.

Tax Residency Certificate

Für deutsche Unternehmer besonders wichtig: Das Tax Residency Certificate bestätigt Ihre zypriotische Steuerresidenz und ermöglicht die Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens mit Deutschland.

Dieses Zertifikat muss jährlich bis zum 31. März beantragt werden und kostet 20 Euro. Ohne dieses Zertifikat können deutsche Finanzbehörden die zypriotische Steuerresidenz anzweifeln.

Praktische Tipps für die Fristenplanung

Die Vielzahl der Fristen kann zunächst überwältigend wirken. Mit der richtigen Organisation und einigen bewährten Strategien behalten Sie jedoch problemlos den Überblick.

Digitale Fristenverwaltung

Investieren Sie in ein gutes Kalendersystem mit Erinnerungsfunktion. Tragen Sie alle Fristen mit einer Vorlaufzeit von mindestens einer Woche ein. Besonders empfehlenswert ist ein geteilter Kalender mit Ihrem Steuerberater oder Buchhalter.

Viele zypriotische Steuerberater nutzen spezialisierte Software, die automatisch an Fristen erinnert. Fragen Sie bei der Auswahl Ihres Beraters explizit nach solchen Systemen.

Monatsrhythmus etablieren

Entwickeln Sie einen festen Monatsrhythmus für wiederkehrende Aufgaben:

• 1.-5. des Monats: Buchhaltung des Vormonats abschließen
• 5.-8. des Monats: VAT-Meldung und Sozialversicherung vorbereiten
• 8.-10. des Monats: Alle monatlichen Meldungen abgeben und Zahlungen veranlassen

Dieser Rhythmus stellt sicher, dass Sie nie in Zeitnot geraten und immer einen Puffer für unvorhergesehene Probleme haben.

Professionelle Unterstützung

Gerade im ersten Jahr sollten Sie nicht alles selbst machen wollen. Ein guter zypriotischer Steuerberater kostet zwischen 150-300 Euro pro Monat, kann aber teure Fehler vermeiden und Ihnen viel Zeit sparen.

Achten Sie bei der Auswahl darauf, dass der Berater auch deutsche Mandanten betreut und die Besonderheiten des deutschen Steuerrechts kennt. Die Kommunikation auf Deutsch ist ebenfalls ein wichtiger Vorteil.

Bankautomatisierung nutzen

Richten Sie für wiederkehrende Zahlungen wie Sozialversicherungsbeiträge automatische Überweisungen ein. Zypriotische Banken bieten gute Online-Banking-Systeme, die solche Automatisierungen ermöglichen.

Wichtig: Überprüfen Sie monatlich, ob alle automatischen Zahlungen korrekt ausgeführt wurden. Die Verantwortung liegt immer bei Ihnen, auch bei automatisierten Prozessen.

Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden

Aus der Erfahrung mit deutschen Unternehmern in Zypern haben sich typische Stolperfallen herauskristallisiert, die Sie von Anfang an vermeiden sollten.

Unterschätzung der Lokalitätspflicht

Viele deutsche Unternehmer denken, sie können ihre zypriotische Gesellschaft komplett aus Deutschland heraus führen. Das funktioniert nicht und gefährdet sowohl die zypriotische als auch die deutsche Steueroptimierung.

Die Geschäftsleitung muss tatsächlich in Zypern stattfinden. Das bedeutet: wichtige Entscheidungen müssen in Zypern getroffen werden, und Sie müssen nachweislich regelmäßig vor Ort sein.

Vernachlässigung der deutschen Meldepflichten

Nur weil Sie nach Zypern umgezogen sind, entfallen nicht automatisch alle deutschen Meldepflichten. Insbesondere die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG kann erhebliche Nachzahlungen zur Folge haben.

Melden Sie Ihren Wegzug ordnungsgemäß in Deutschland ab und holen Sie sich professionelle Beratung zur steuerlichen Ausstiegsplanung.

Überschätzung der Non-Dom-Vorteile

Der Non-Dom-Status ist ein großer Vorteil, aber er gilt nicht automatisch und nicht für alle Einkünfte. Insbesondere Einkünfte aus zypriotischen Quellen sind immer steuerpflichtig, unabhängig vom Non-Dom-Status.

Lassen Sie sich die Non-Dom-Qualifikation schriftlich vom Tax Department bestätigen und überprüfen Sie jährlich, ob Sie die Voraussetzungen noch erfüllen.

Mangelhafte Dokumentation

Zypriotische Behörden legen großen Wert auf ordnungsgemäße Dokumentation. Führen Sie alle Meetings der Geschäftsführung protokollarisch und dokumentieren Sie wichtige Geschäftsentscheidungen nachvollziehbar.

Diese Dokumentation ist nicht nur für zypriotische Behörden wichtig, sondern kann auch bei Nachfragen deutscher Finanzbehörden entscheidend sein.

Fazit: Erfolgreich durch das erste Jahr

Das erste Geschäftsjahr in Zypern ist durchaus eine Herausforderung, aber mit der richtigen Vorbereitung und Struktur absolut machbar. Die wichtigsten Erfolgsfaktoren sind eine sorgfältige Planung, die Einhaltung aller Fristen und professionelle lokale Unterstützung.

Zypern belohnt Unternehmer, die sich an die Regeln halten, mit einem der attraktivsten Steuersysteme der EU. Der 12,5%ige Körperschaftsteuersatz und der Non-Dom-Status können Ihre Steuerlast erheblich reduzieren – aber nur wenn alle Compliance-Anforderungen erfüllt werden.

Investieren Sie von Anfang an in eine ordnungsgemäße Struktur. Was Sie im ersten Jahr richtig aufsetzen, zahlt sich über die gesamte Laufzeit Ihrer zypriotischen Gesellschaft aus. Umgekehrt können Fehler im ersten Jahr Jahre später noch zu Problemen führen.

Die mediterrane Gelassenheit Zyperns sollte Sie nicht dazu verleiten, die Fristen auf die leichte Schulter zu nehmen. Zypriotische Behörden sind freundlich und hilfsbereit, aber bei Fristen gibt es wenig Spielraum.

Mit den Informationen aus diesem Artikel haben Sie eine solide Grundlage für Ihr erstes Geschäftsjahr. Erstellen Sie sich einen detaillierten Fristenkalender, suchen Sie sich professionelle Unterstützung und genießen Sie dann die Vorteile, die Zypern Ihnen als EU-Unternehmer bietet.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)